در این مقاله، به بررسی مفهوم مالیات بر سود سهام و نحوه محاسبه آن خواهیم پرداخت. مالیات بر سود سهام، به عنوان یکی از مهم‌ترین مسائل مالیاتی، تأثیر زیادی بر اقتصاد و سرمایه‌گذاری دارد. این مالیات بر مبالغ سود حاصل از فروش سهام یا سایر اوراق بهادار اعمال می‌شود. برای محاسبه مالیات بر سود سهام، معمولاً نرخ مالیاتی مشخصی به مبلغ سود اعمال می‌شود. این مبلغ می‌تواند متفاوت باشد و به نسبت درآمد و مقدار سود حاصل از سهام تعیین می‌شود. در ادامه، به تفصیل به این موضوع خواهیم پرداخت.
مالیات بر سود سهام چیست؟ درک Dividend Tax Credit
مالیات بر سود سهام، یک ماده مالیاتی است که به شهروندان اجازه می‌دهد تا از درآمد سود سهام خود برای کاهش بدهی مالیاتی سالانه خود استفاده کنند. این اعتبار مالیاتی با هدف کاهش میزان مالیات پرداختی توسط افراد بر درآمد سود سهام خود است. از آنجا که قوانین مالیاتی مربوط به سود سهام در کشورهای مختلف متفاوت است، میزان این اعتبار نیز بسته به کشور و نوع پاداش دریافتی متفاوت است. بنابراین، این ماده مالیاتی برای تشویق سرمایه‌گذاری در شرکت‌ها و ارائه یک روش مالیاتی کارآمد برای افراد برای دریافت درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری در نظر گرفته شده است. این اعتبار مالیاتی همچنین برای جلوگیری از مالیات مضاعف بر درآمد شرکت‌ها طراحی شده است.
آیا برای فروش سهام مالیات اخذ می‌شود؟
بله، برای فروش سهام مالیات اخذ می‌شود. اما بر اساس قوانین مالیاتی، سود حاصل از سرمایه‌گذاری در بورس و خرید سهام یا اوراق بهادار از پرداخت مالیات معاف است. به طور خاص:
- سود سهام و سهام‌الشرکه: دریافتی از شرکت‌های سرمایه‌پذیر مشمول مالیات نخواهد بود. این معافیت به دلیل پرداخت مالیات توسط شرکت‌های سهامی قبل از تقسیم سود به سهام‌داران است.
- سود و جوایز متعلق به اوراق مشارکت: نیز از مالیات معاف هستند.
بنابراین، در موارد فروش سهام، مالیات بر سود سهام به این شکل محاسبه نمی‌شود.
نحوه محاسبه مالیات خرید و فروش سهام در بورس
مالیات خرید و فروش سهام در بازار سرمایه یک موضوع مهم است. برای محاسبه مالیات خرید و فروش سهام در بورس، به نکات زیر توجه کنید:
1. کارمزد خرید:
- از حساب شما در زمان خرید سهام کسر می‌شود.
- معمولاً به صورت درصدی از ارزش معامله محاسبه می‌شود.
- مبلغ کارمزد خرید = (تعداد سهم × قیمت خرید)
2. مالیات فروش:
- در زمان فروش سهام، مبلغی به عنوان مالیات از حساب شما کسر می‌شود.
- مالیات فروش معمولاً 0/5 درصد از مبلغ ریالی معامله است.
- مبلغ مالیات فروش = (تعداد سهم × قیمت فروش)
مثال
به عنوان مثال، اگر 5000 سهم از شرکت صبا فولاد خلیج فارس با نماد فصبا را با قیمت 400 تومان بخرید، مبلغ کارمزد خرید را پرداخت می‌کنید. همچنین، در زمان فروش سهام، مبلغ مالیات فروش از مبلغ فروش سهام کم می‌شود. این مالیات بر سود سهام و کارمزد در مقایسه با سایر دارایی‌ها (مثل سکه) ناچیز است. اما حتما قبل از هر معامله، به شرایط مالیاتی خود دقت کنید.
مالیات خرید و فروش صندوق‌های سهامی قابل معامله (ETF)
صندوق‌های قابل معامله (ETF)، مخفف عبارت “Exchange-traded fund” هستند. این صندوق‌ها مانند سهام در بازار سرمایه معامله می‌شوند و قیمت مالیات بر سود سهام آنها در طول روز معاملاتی تغییر می‌کند. به عبارت دیگر، سرمایه‌گذاران می‌توانند واحدهای این صندوق‌ها را همانند سهام خرید و فروش کنند. برای خرید و فروش واحدهای این صندوق‌ها، می‌توانید از طریق سامانه‌های معاملاتی کارگزاری‌ها اقدام کنید. همچنین، مدت زمان برای برداشت مبلغ حاصل از فروش واحدهای صندوق‌های ETF سهامی 2 روز کاری بعد و برای صندوق‌های ETF کالایی 1روز کاری بعد است.
قانون مالیات بر ارث سهام اشخاص متوفی
قانون مالیات بر ارث به مالیاتی گفته می‌شود که پرداخت آن بر عهده وارثان متوفی است. این نوع مالیات، مالیات مستقیمی است که بر اساس قانون پس از فوت افراد باید به دولت پرداخت شود. وارثان موظف هستند لیستی از دارایی‌های فرد فوت شده تهیه کنند و آن را به اداره امور مالیاتی محل سکونت متوفی تحویل دهند. اداره مالیات فهرست دارایی‌ها را همراه با سایر مدارک مربوطه برای بررسی به شورای حل اختلاف می‌فرستد. سپس شورای حل اختلاف طبق گواهی انحصار وراثت سهم ارث وارثان را تعیین می‌کند. البته قبل از محاسبه سهم الارث وراث باید بدهی‌های متوفی از جمله مالیات‌های پرداخت نشده و مالیات بر سود سهام پرداخت شوند.
برای محاسبه مالیات بر ارث، اموالی که مالیات به صورت مستقیم به آنها تعلق می‌گیرد عبارتند از:
- سپرده‌های بانکی
- اوراق ارزش دار مانند اوراق بهادار و مشارکت
- سهام غیر بورسی
- سود سهام و سهم الشرکه
- ملک و آپارتمان مسکونی
- املاک اداری
- مغازه سرقفلی
- وسایل نقلیه
- حساب‌های بانکی
- موجودی حساب موسسات مالی و اعتباری
- کالاها و تجهیزات که به واحد های تجاری یا تولیدی تعلق دارند.
آیا می‌توان از مالیات در بورس معاف شد؟
در بازار سرمایه ایران، معامله‌گران از مزایای معافیت از مالیات برخوردار هستند. ماده 145 از قانون مالیات‌های مستقیم تعیین می‌کند که سود سهام بورس اوراق بهادار از پرداخت مالیات معاف است. این معافیت مالیات بر سود سهام به منظور جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف در معاملات سهام اعمال می‌شود. بنابراین، معامله‌گران در بازار سرمایه ایران از پرداخت مالیات بر سود سهام معاف می‌شوند.
آیا اعتبار مالیات بر سود سهام قابل استرداد است؟
اعتبار مالیات بر سود سهام قابل استرداد است. این اعتبار مالیاتی به شهروندان اجازه می‌دهد تا از درآمد سود سهام خود برای کاهش بدهی مالیاتی سالانه خود استفاده کنند. این اعتبار معمولاً به عنوان درصدی از سود سهام انباشته محاسبه می‌شود. هدف از این اعتبار، کاهش میزان مالیات پرداختی توسط افراد بر درآمد سود سهام خود است. از این رو، دولت با ارائه اعتبار مالیاتی برای سودهای واجد شرایط، سرمایه‌گذاری‌ها را تقویت می‌کند و رشد اقتصاد را ارتقا می‌دهد.
مقالات مرتبط: “مالیات مشاغل در سال 1403 و نحوه محاسبه آن“
دینگ ارائه دهنده راهکار اتوماسیون حضور و غیاب
دینگ یکی از برترین ارائه دهنده‌های راهکار اتوماسیون حضور و غیاب با محصولات و خدمات مرتبط آماده ارائه خدمت به شماست، در صورت لزوم با کارشناسان ما در ارتباط باشید.
