۰۲۱-۷۲۰۸۹۰۰۰
تلفن پشتیبانی وفروش
مالیات مشاغل یکی از مهمترین منابع درآمدی دولت و از الزامات قانونی برای صاحبان کسبوکار است. در سال ۱۴۰۴، با اجرای آخرین اصلاحات قانون مالیاتهای مستقیم، روش محاسبه، معافیتها و گروهبندی مشاغل تغییراتی داشته که هر مودی باید از آن آگاه باشد.
در این مقاله، گروهبندی مشاغل مالیاتی، نرخهای سال ۱۴۰۴، معافیتها، و نحوه محاسبه مالیات مشاغل را بررسی میکنیم.
مالیات مشاغل نوعی مالیات مستقیم بر درآمد است که بر اساس سود خالص کسبوکارهای اشخاص حقیقی دریافت میشود.
طبق ماده ۹۳ قانون مالیاتهای مستقیم:
«درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به مشاغل یا به عناوین دیگر در ایران کسب کند، پس از کسر معافیتهای مقرر، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل خواهد بود.»
به بیان ساده، هر کسبوکار حقیقی، از یک مغازه کوچک تا یک کارخانه بزرگ، موظف به پرداخت مالیات مشاغل است.
سازمان امور مالیاتی، صاحبان مشاغل حقیقی را بر اساس میزان درآمد و نوع فعالیت به سه گروه اصلی تقسیم کرده است:
درآمد ابرازی یا قطعی بیش از ۳۰ میلیارد تومان در دو سال گذشته.
همچنین مشاغل زیر، بدون توجه به درآمد، در این گروه قرار میگیرند:
تکالیف: نگهداری دفاتر قانونی، ثبت کامل معاملات، ارائه اظهارنامه دقیق.
درآمد بین ۱۰ تا ۳۰ میلیارد تومان.
تکالیف: ارائه اظهارنامه همراه با صورت درآمد و هزینه، نگهداری اسناد و مدارک.
درآمد کمتر از ۱۰ میلیارد تومان یا کسبوکارهای تازهتأسیس (کمتر از ۳ سال).
تکالیف: ثبت خلاصه درآمد و هزینه، ارسال اظهارنامه سادهتر.
طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم، نرخهای مالیات بر درآمد مشاغل برای اشخاص حقیقی به شرح زیر است:
| بازه درآمد مشمول مالیات سالانه | نرخ مالیات |
| تا ۵۰۰ میلیون ریال (۵۰ میلیون تومان) | ۱۵٪ |
| ۵۰۰ میلیون تا ۱ میلیارد ریال (۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان) | ۲۰٪ |
| بیش از ۱ میلیارد ریال (بیش از ۱۰۰ میلیون تومان) | ۲۵٪ |
فرض کنید درآمد خالص سالانه شما پس از کسر هزینهها ۱۶۰ میلیون تومان باشد:
۵۰ میلیون تومان اول × ۱۵٪ = ۷.۵ میلیون تومان
۵۰ میلیون تومان دوم × ۲۰٪ = ۱۰ میلیون تومان
۶۰ میلیون تومان مازاد × ۲۵٪ = ۱۵ میلیون تومان
مجموع مالیات: ۳۲.۵ میلیون تومان
سقف معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی: ۳۹ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان.
شرط استفاده: ارسال اظهارنامه در مهلت قانونی (تا ۳۱ خرداد ۱۴۰۵).
تاخیر در پرداخت: ۲.۵٪ جریمه ماهانه
عدم ارسال اظهارنامه: ۱۰٪ جریمه (اشخاص حقیقی) و ۳۰٪ (اشخاص حقوقی)
اطلاعات نادرست: جریمه مشابه عدم ارسال اظهارنامه
بله، اما اگر درآمد سالانه کمتر از معافیت باشد، مالیات صفر خواهد بود.
تا پایان خرداد ۱۴۰۵.
بله، برای بهرهمندی از معافیت، ارسال اظهارنامه الزامی است.
دینگ یکی از برترین ارائه دهندههای راهکار اتوماسیون حضور و غیاب با محصولات و خدمات مرتبط آماده ارائه خدمت به شماست، در صورت لزوم با کارشناسان ما در ارتباط باشید.
ما را در شبکههای اجتماعی دنبال کنید
