قوانین مالیاتی هر سال تغییرات زیادی را تجربه می‌کنند که تاثیرات قابل توجهی بر زندگی افراد و کسب‌وکارها دارد. سال 1404 نیز از این تغییرات مستثنی نیست و با تصویب قوانین جدید، نظام مالیاتی ایران وارد مرحله‌ای تازه می‌شود. از تغییرات نرخ مالیات بر درآمد حقوق تا قوانین جدید مالیاتی خودروها و املاک. در این مقاله به بررسی این تغییرات و نکات کلیدی آن‌ها می‌پردازیم.
نرخ مالیات بر حقوق در سال ۱۴۰۴
در سال ۱۴۰۴، اگر شما کارمند، کارگر یا نیروی قراردادی در بخش دولتی یا خصوصی باشید، حقوق و مزایای دریافتی‌تان (چه نقدی و چه غیرنقدی) شامل مالیات بر درآمد می‌شود.
سقف معافیت مالیاتی و نرخ مالیات بر حقوق و مزایا به شکل زیر تعیین شده است:
| نرخ مالیات | حقوق سالانه (ریال) |
| معاف از مالیات | تا ۲,۸۸۰,۰۰۰ |
| ۱۰% نسبت به مازاد | از ۲,۸۸۰,۰۰۰ تا ۳,۶۰۰,۰۰۰ |
| ۱۵% نسبت به مازاد | از ۳,۶۰۰,۰۰۰ تا ۴,۵۶۰,۰۰۰ |
| ۲۰% نسبت به مازاد | از ۴,۵۶۰,۰۰۰ تا ۶,۰۰۰,۰۰۰ |
| ۲۵% نسبت به مازاد | از ۶,۰۰۰,۰۰۰ تا ۸,۰۰۰,۰۰۰ |
| ۳۰% نسبت به مازاد | بیشتر از ۸,۰۰۰,۰۰۰ |
چه کسانی مشمول این مالیات هستند؟
همه افرادی که به هر نحوی حقوق یا مزایا می‌گیرند، مانند:
- کارمندان رسمی یا قراردادی
- ساعتی یا روزمزد
- حق‌التدریس، حق‌التحقیق، حق‌الزحمه، پاداش، حق نظارت، تألیف و…
چه کسانی معاف هستند؟
- اعضای هیئت علمی دانشگاه‌ها
- پزشکان متخصص و فوق تخصص تمام‌وقت جغرافیایی
- قضات دادگستری
نکات مهم
- حق‌السعی (دریافتی‌های غیر مستقیم مرتبط با کار) مثل حق‌التدریس، اضافه‌کار، کشیک، فوق‌العاده و پاداش‌های انگیزشی، بعد از کسر معافیت، مشمول مالیات ۱۰٪ می‌شوند.
- کارفرماها باید قبل از پرداخت حقوق، لیست پرداختی‌ها را به سامانه سازمان مالیاتی ارسال کنند.
- پس از اعلام میزان مالیات توسط سامانه، کارفرما تا پایان ماه بعد فرصت دارد که آن را کسر و واریز کند.
مالیات خودرو در سال ۱۴۰۴
اگر شما خودروی سواری یا وانت دو کابینه‌ای دارید که قیمت روز آن بیش از ۵۰ میلیارد ریال (۵ میلیارد تومان) است، باید به مبلغ مازاد بر این سقف، سالانه ۱٪ مالیات بپردازید.
این مالیات توسط سازمان امور مالیاتی تعیین می‌شود و قطعی است؛ یعنی پرداخت مالیاتی مهمی است.
چند نکته مهم
- مبنای محاسبه مالیات، قیمت روز خودرو است که سازمان مالیاتی با توجه به اطلاعات دریافتی از پلیس راهور مشخص می‌کند.
- همه افراد، حتی فرزندان زیر ۱۸ سال یا افراد تحت سرپرستی، و نیز شرکت‌ها و سازمان‌ها شامل این قانون می‌شوند.
- باید تا پایان آبان ۱۴۰۴ مالیات سالانه خودرو را پرداخت کنید.
- اگر مالیات را پرداخت نکنید، مشمول جرایم قانونی خواهید شد.
- نقل و انتقال خودروهایی که شامل این مالیات هستند، قبل از پرداخت بدهی مالیاتی، ممنوع است.
- اگر کسی بدون پرداخت مالیات اقدام به فروش خودرو کند، هر دو طرف معامله مسئول پرداخت بدهی خواهند بود.
مالیات املاک در سال ۱۴۰۴
در سال ۱۴۰۴، برخی از املاک مشمول پرداخت مالیات سالانه به میزان دو در هزار از ارزش روز ملک می‌شوند.
چه املاکی مشمول این مالیات هستند؟
- زمین‌های مسکونی که ارزش آن‌ها بیش از ۳۰۰ میلیارد ریال (۳۰ میلیارد تومان) باشد.
- زمین‌های بدون ساختمان با کاربری اداری یا تجاری، و همچنین واحدهای مسکونی که ارزش هر کدام از آن‌ها بیش از ۵۰۰ میلیارد ریال (۵۰ میلیارد تومان) باشد.
نکات مهم
- مالیات این املاک بر عهده کسی است که در ابتدای سال ۱۴۰۴ مالک آن ملک بوده است.
- واحدهای مسکونی در حال ساخت شامل این مالیات نمی‌شوند.
- اگر کسی تنها یک خانه دارد و در ۱۰ سال گذشته مالکیت آن را حفظ کرده، ملک او تا دو برابر حد تعیین‌شده از مالیات معاف خواهد بود.
- همه افراد و شرکت‌ها باید مالیات مربوط به املاک تحت مالکیت خود و فرزندان زیر ۱۸ سال یا افراد تحت سرپرستی‌شان را تا پایان بهمن ۱۴۰۴ پرداخت کنند.
- اگر مالیات پرداخت نشود، انتقال ملک ممنوع خواهد بود؛ چه فروش، چه اجاره.
- اگر انتقال بدون پرداخت مالیات انجام شود، هر دو طرف معامله در برابر بدهی مالیاتی مسئول خواهند بود.
- خانه‌های غیرمجاز (مثلاً بدون پروانه ساخت)، تا وقتی که وضعیت آن‌ها تعیین تکلیف نشود، باید جریمه‌ای برابر با دو برابر مالیات املاک مجاز بپردازند. البته پرداخت این جریمه به‌معنای مجاز بودن ملک نخواهد بود.
مالیات منافع حاصل از وجوه در بازار سرمایه
اگر شما پول خود را در اتاق‌های پایاپای بازار سرمایه نگهداری کنید و از آن سود کسب کنید، این سود به‌عنوان درآمد در نظر گرفته می‌شود و مشمول مالیات بر درآمد خواهد بود. همچنین، این منابع مالی پس از تایید هیئت وزیران، برای افزایش سرمایه بانک‌های دولتی استفاده می‌شود تا این بانک‌ها بتوانند به مردم تسهیلات قرض‌الحسنه پرداخت کنند.
معافیت‌های مالیاتی در سال ۱۴۰۴
در سال ۱۴۰۴، دولت سقفی برای معافیت مالیاتی افراد و شرکت‌ها تعیین کرده است. به این معنا که اگر درآمد خالص (سود واقعی) شما از این سقف کمتر باشد، می‌توانید از معافیت‌های مالیاتی یا نرخ‌های پایین‌تر استفاده کنید.
اگر شخص حقیقی هستید (مثلاً یک مغازه‌دار یا فریلنسر)، می‌توانید تا سقف ۷۰ میلیارد تومان سود خالص در سال از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند شوید.
اگر شخص حقوقی هستید (مثل یک شرکت یا سازمان)، این رقم برای شما تا ۷۰۰ میلیارد تومان سود خالص در سال خواهد بود.
در کنار این، اگرچه برخی افراد یا شرکت‌ها طبق قوانین دیگر از پرداخت مالیات معاف شده‌اند یا نرخ مالیاتی صفر برایشان در نظر گرفته شده، اما همه آن‌ها باید دفاتر مالی‌شان را به‌صورت کامل و رسمی تنظیم کرده و به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند، درست مانند بقیه مؤدیان مالیاتی.
سقف معافیت‌های مالیاتی اشخاص حقیقی
در سال 1404، معافیت مالیاتی برای درآمدهای مختلف به این صورت است:
- افرادی که از املاک خود درآمدی ندارند، می‌توانند تا 200 میلیون تومان از مالیات معاف شوند.
- همچنین، افرادی که مشاغل مختلف دارند، می‌توانند تا 200 میلیون تومان از درآمد خود را از مالیات معاف کنند.
- برای افرادی که درآمدشان از 576 میلیون تومان بیشتر شود، مازاد بر این مقدار مشمول مالیات می‌شود.
- فعالیت‌های فرهنگی مانند انتشارات، مطبوعات و فعالیت‌های قرآنی که مجوزهای لازم را از نهادهای مربوطه گرفته‌اند نیز از این معافیت‌ها برخوردار خواهند بود.
دینگ ارائه دهنده راهکار اتوماسیون حضور و غیاب
دینگ یکی از برترین ارائه دهنده‌های راهکار اتوماسیون حضور و غیاب با محصولات و خدمات مرتبط آماده ارائه خدمت به شماست، در صورت لزوم با کارشناسان ما در ارتباط باشید.
