ایثارگران و خانواده‌های آنان از حمایت‌های ویژه‌ای در زمینه‌های مختلف برخوردارند. یکی از مهم‌ترین این حمایت‌ها، معافیت بیمه و مالیات ایثارگران و فرزندان ایثارگران است که به‌منظور کاهش فشار اقتصادی بر این عزیزان و ایجاد فرصت‌های بهتر برای زندگی و اشتغال آنان در نظر گرفته شده است. آگاهی از قوانین و مقررات مربوط به این معافیت‌ها برای بهره‌مندی صحیح و بهینه از این حقوق ضروری است.
در این مقاله، به بررسی جزئیات معافیت‌های بیمه‌ای و مالیاتی ایثارگران و فرزندان آنان می‌پردازیم تا افراد مشمول بتوانند به‌درستی از مزایای قانونی خود استفاده کنند.
معافیت مالیاتی ایثارگران و فرزندان ایثارگران در سال ۱۴۰۳
در نظام مالیاتی ایران، مالیات‌ها به دو دسته مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می‌شوند. مالیات‌های مستقیم به‌طور مستقیم از درآمد و دارایی افراد اخذ می‌شود، درحالی‌که مالیات‌های غیرمستقیم از طریق افزایش قیمت کالاها و خدمات از مصرف‌کنندگان دریافت می‌گردد.
بر اساس ماده ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم، ایثارگران شامل آزادگان، جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی، از پرداخت مالیات بر حقوق، از جمله مالیات حقوق سال ۱۴۰۳، معاف هستند. همچنین، ماده ۵۶ قانون جامع خدمات‌رسانی به ایثارگران تمامی حقوق و مزایای شغلی جانبازان، آزادگان و شاهد را که حداقل دوازده ماه سابقه حضور در جبهه داشته‌اند، از پرداخت مالیات معاف می‌داند.
علاوه بر این، ماده ۲ آیین‌نامه تخفیف‌های مالیاتی ایثارگران اعلام می‌کند که آزادگان از پرداخت ۵۰٪ بدهی مالیاتی مربوط به سال‌های قبل از آزادی خود معاف بوده و در صورت مواجهه با مشکلات مالی، این معافیت می‌تواند به بدهی مالیاتی سال‌های بعد نیز تسری یابد. همچنین، ماده ۱۹ قانون حمایت از آزادگان، وزارت امور اقتصادی و دارایی را موظف کرده است که برای آزادگان دارای مشکلات مالیاتی، معافیت یا تخفیف ۵۰٪ مالیات در نظر بگیرد.
شرایط معافیت بیمه و مالیات ایثارگران و فرزندان ایثارگران در سال ۱۴۰۳
شرایط لازم برای برخورداری از معافیت مالیاتی برای ایثارگران شامل موارد زیر می‌شود:
۱. حداقل مدت حضور در جبهه
مطابق بند «ذ» ماده ۸۸ قانون برنامه ششم توسعه، به ماده ۵۶ قانون جامع خدمات‌رسانی به ایثارگران، عبارت «رزمندگان با حداقل دوازده ماه حضور در جبهه» اضافه شده است. بر این اساس، افرادی که کمتر از ۱۲ ماه سابقه حضور در جبهه دارند، مشمول معافیت مالیاتی نخواهند بود. بنابراین، شرط اصلی برای برخورداری از این معافیت، حداقل یک سال حضور در جبهه است.
۲. تبدیل وضعیت ایثارگران و ارتباط آن با معافیت مالیاتی
تبدیل وضعیت ایثارگران به معنی تغییر قرارداد کاری از حالت پیمانی یا قراردادی به رسمی است. این فرآیند نیازمند ارائه مدارک تحصیلی و مستندات ایثارگری توسط شخص ایثارگر یا فرزند وی به واحد منابع انسانی محل خدمت است. تبدیل وضعیت، در برخی موارد بر امتیازات مالیاتی نیز اثرگذار خواهد بود.
۳. تخفیف مالیاتی برای آزادگان
طبق ماده ۲ آیین‌نامه تخفیف‌های مالیاتی، آزادگان از پرداخت ۵۰٪ بدهی مالیاتی مربوط به سال‌های قبل از آزادی خود معاف هستند. اگر آزاده‌ای با مشکلات مالی مواجه باشد، به تشخیص اداره مالیاتی مربوطه، این معافیت می‌تواند برای بدهی مالیاتی سال‌های بعد از آزادی نیز اعمال شود.
۴. افراد مشمول معافیت مالیاتی
بر اساس بند «ز» ماده ۸۸ قانون برنامه ششم توسعه، فرزندان شهدا نیز همانند جانبازان ۵۰ درصد و بالاتر، از کلیه امتیازات قانونی، به‌جز تسهیلات خودرو، حق پرستاری، کاهش ساعت کاری و حالت اشتغال، بهره‌مند می‌شوند. بنابراین، علاوه بر ایثارگران، فرزندان شهدا نیز مشمول معافیت‌های مالیاتی هستند.
۵. میزان و نوع معافیت مالیاتی ایثارگران
معافیت مالیاتی ایثارگران، مطابق ماده ۵۶ قانون جامع خدمات‌رسانی به ایثارگران، شامل دو نوع اصلی است:
- معافیت ۱۰۰ درصدی مالیات بر حقوق
- معافیت تا ۵۰ درصدی برای برخی دیگر از درآمدها
با این حال، این معافیت شامل تمام انواع مالیات نمی‌شود و برخی از درآمدها همچنان مشمول مالیات خواهند بود. نرخ مالیات بر درآمد، بسته به میزان درآمد، به صورت زیر تعیین می‌شود:
| میزان درآمد | میزان مالیات |
| درآمد خالص تا ۲۸۸ میلیون ریال | معاف از مالیات |
| درآمد بین ۲۸۸ تا ۵۰۰ میلیون ریال | ۱۵٪ مالیات |
| درآمد بین ۵۰۰ میلیون تا ۱ میلیارد ریال | ۲۰٪ مالیات |
| درآمد بیش از ۱ میلیارد ریال | ۲۵٪ مالیات |
نکته مهم
این شرایط و قوانین برای فرزندان ایثارگران لحاظ نمی‌شود و فقط مختص به ایثارگران است.
معافیت بیمه ایثارگران و فرزندان ایثارگران در سال ۱۴۰۳
دربارهٔ معافیت‌های بیمه‌ای برای ایثارگران و فرزندان آن‌ها، موارد زیر را می‌توان نام برد:
۱. معافیت از پرداخت مابه‌التفاوت حق بیمه در تغییر صندوق بازنشستگی
بر اساس بند «خ» ماده ۸۸ قانون برنامه ششم توسعه، ایثارگران، فرزندان شهدا، آزادگان، جانبازان و رزمندگان با حداقل ۱۲ ماه سابقه حضور در جبهه، برای یک‌بار از پرداخت مابه‌التفاوت برای ۱۵ سال سنوات بیمه‌ای ناشی از تغییر صندوق بیمه و بازنشستگی معاف هستند. این مبلغ به‌عنوان مطالبه صندوق منتقل‌الیه از دولت منظور و توسط دولت پرداخت و تسویه می‌شود.
۲. معافیت از پرداخت حق بیمه سهم کارگر
بر اساس قوانین موجود، کلیه ایثارگران و جانبازانی که از طرف بنیاد شهید و امور ایثارگران معرفی می‌شوند، از پرداخت حق بیمه سهم کارگر (۷ درصد) معاف هستند.
۳. معافیت از پرداخت هزینه درمان
مطابق بند «ب» ماده ۱۳ قانون جامع خدمات‌رسانی به ایثارگران و ماده ۱۳ اصلاحی آن، سازمان تامین اجتماعی مکلف است نسبت به اعمال معافیت بازنشستگان از پرداخت ۲ درصد هزینه درمان (موضوع ماده ۸۹ قانون تامین اجتماعی) اقدام کند.
توجه داشته باشید که این موارد شامل فرزندان ایثارگران نمی‌شود. برای بهره‌مندی از این معافیت‌ها و تسهیلات، ایثارگران باید با ارائه مدارک و گواهی‌های لازم به سازمان تأمین اجتماعی، سازمان امور مالیاتی یا بنیاد شهید و امور ایثارگران مراجعه کنند. توصیه می‌شود جهت اطلاع از جزئیات بیشتر و شرایط خاص، به این سازمان‌ها مراجعه نمایید.
بهره‌گیری بهینه از معافیت‌های ایثارگری
ایثارگران و در مواردی فرزندان آن‌ها از تسهیلاتی در حوزه بیمه و مالیات بهره‌مند می‌شوند. معافیت مالیاتی شامل حقوق، مزایا و برخی بدهی‌های مالیاتی گذشته است، درحالی‌که معافیت بیمه‌ای شامل عدم پرداخت سهم بیمه کارگری، کاهش هزینه‌های درمان و تسهیل در تغییر صندوق بازنشستگی می‌شود. آگاهی دقیق از این امتیازات، امکان استفاده حداکثری از حقوق قانونی را برای مشمولان فراهم می‌کند. برای بهره‌مندی از این معافیت‌ها و آگاهی از قوانین به روز، مراجعه به بنیاد شهید، سازمان تامین اجتماعی و اداره مالیات مهم است.
دینگ ارائه دهنده راهکار اتوماسیون حضور و غیاب
دینگ یکی از برترین ارائه دهنده‌های راهکار اتوماسیون حضور و غیاب با محصولات و خدمات مرتبط آماده ارائه خدمت به شماست، در صورت لزوم با کارشناسان ما در ارتباط باشید.
